До 2021 року кожен платник податків мав переказувати кошти окремо на кожен вид платежу: ЄСВ — на один рахунок, ПДФО — на інший, єдиний податок — на третій. Помилитися в реквізитах або забути про черговий платіж було дуже просто. Саме для спрощення цього процесу в Україні запрацював механізм єдиного рахунку.
Єдиний рахунок — це спеціальний казначейський рахунок, на який платник переказує загальну суму всіх своїх податкових зобов’язань, а Державна казначейська служба вже самостійно розподіляє кошти між відповідними бюджетами й фондами. Механізм регулюється статтею 35-1 Податкового кодексу України.
Хто може ним скористатися
Єдиний рахунок доступний для:
- фізичних осіб — підприємців (ФОП) усіх груп;
- юридичних осіб — платників будь-якої системи оподаткування;
- фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
Використання єдиного рахунку — добровільне. Ніхто не зобов’язує вас переходити на цей механізм, але якщо ви вже подали заяву про підключення, перейти назад можна лише з 1 січня наступного року.
Як підключитися до єдиного рахунку
Процес підключення повністю онлайн і займає кілька хвилин, якщо у вас є доступ до електронного кабінету платника.
Покрокова інструкція
- Увійдіть до Електронного кабінету платника на сайті cabinet.tax.gov.ua за допомогою КЕП (кваліфікованого електронного підпису) або через BankID.
- Перейдіть до розділу «Заяви, запити для отримання інформації».
- Знайдіть форму «Повідомлення про використання єдиного рахунку» (форма J/F1307001).
- Заповніть і надішліть повідомлення в електронному вигляді.
- Рахунок стає активним наступного робочого дня після реєстрації повідомлення.
Реквізити єдиного рахунку (IBAN і призначення платежу) платник отримує в тому самому електронному кабінеті після активації.
Що вказати в платіжному дорученні
Це один із найважливіших нюансів. У полі «Призначення платежу» потрібно зазначити:
- код за ЄДРПОУ або РНОКПП (ІПН);
- перелік податків і зборів, які перекриваєте цим платежем;
- суми по кожному платежу.
Якщо призначення заповнене неправильно, кошти можуть не розподілитися коректно — і тоді виникне недоїмка по одному податку та переплата по іншому. Уточнений формат рядка призначення публікує ДПС на сайті tax.gov.ua.
Як розподіляються кошти після надходження
Після того як гроші потрапляють на єдиний казначейський рахунок, система автоматично розподіляє їх відповідно до даних, зазначених у призначенні платежу.
Черговість списання
Якщо сума на рахунку менша за загальну суму задекларованих зобов’язань, кошти розподіляються у такій черговості (згідно з п. 35-1.6 ПКУ):
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
- Податки та збори до державного бюджету.
- Платежі до місцевих бюджетів.
Тобто якщо ви поклали на рахунок менше, ніж потрібно, ЄСВ буде сплачений у першу чергу, а решта розподілиться далі за залишком.
Що відбувається з переплатою
Якщо після розподілу залишилась зайва сума — вона зберігається на єдиному рахунку і враховується при наступному платежі. Повернути переплату на банківський рахунок можна у загальному порядку через заяву про повернення надміру сплачених коштів.
Які податки і збори можна сплачувати через єдиний рахунок
Через єдиний рахунок сплачуються майже всі загальнодержавні та місцеві податки і збори, а також ЄСВ. Зокрема:
- єдиний податок (1, 2, 3 групи);
- ПДФО (як для ФОП, так і для податкових агентів);
- військовий збір;
- ПДВ;
- єдиний соціальний внесок;
- податок на прибуток підприємств;
- рентна плата, екологічний податок та інші.
Що НЕ можна сплатити через єдиний рахунок
Деякі платежі мають окремі реквізити і не проходять через єдиний рахунок:
- митні платежі;
- збір на обов’язкове державне пенсійне страхування (окремі операції);
- штрафи, які накладаються не ДПС, а іншими органами.
Перед кожним платежем радимо перевіряти актуальний перелік на сайті ДПС або в електронному кабінеті — перелік може оновлюватися.
Ризики та на що звернути увагу
Єдиний рахунок справді спрощує адміністрування, але має кілька підводних каменів, про які варто знати заздалегідь.
Головні ризики
Помилка в призначенні платежу. Якщо рядок призначення заповнений некоректно або неповно, система може не розпізнати, на який вид платежу спрямовувати кошти. Наслідок — нарахування пені та штрафів за прострочення одного із зборів, навіть якщо гроші фактично є на рахунку.
Неможливість оперативного відкликання платежу. Після зарахування коштів на єдиний рахунок повернути їх на свій банківський рахунок швидко не вийде — лише через заяву на повернення, яка розглядається у стандартні строки.
Блокування рахунку за недоїмкою. Якщо у вас є непогашена недоїмка по одному з податків, ДПС може направити кошти на її погашення в першу чергу — навіть якщо ви планували сплатити поточні зобов’язання.
Відмова від рахунку — лише з нового року. Якщо ви підключилися, але механізм вам не підходить, до кінця поточного року доведеться його використовувати. Передчасно відмовитися не можна.
Технічні збої. Як і будь-яка IT-система, електронний кабінет і казначейська система можуть працювати з затримками. Сплачуйте податки за кілька днів до дедлайну, щоб мати запас часу.
На що звернути увагу перед підключенням
- Переконайтесь, що всі попередні платежі проведені й недоїмок немає.
- Зберігайте квитанції та виписки по єдиному рахунку так само ретельно, як і по звичайних податкових платежах.
- Регулярно перевіряйте стан розподілу в електронному кабінеті — розділ «Стан розрахунків з бюджетом».
Переваги порівняно зі звичайним способом сплати
| Критерій | Звичайний спосіб | Єдиний рахунок |
|---|---|---|
| Кількість платіжних доручень | По одному на кожен вид податку | Одне зведене |
| Ризик помилки в реквізитах | Вищий (різні рахунки) | Нижчий (один рахунок) |
| Контроль розподілу | Платник контролює сам | Автоматично, за призначенням |
| Гнучкість скасування | Будь-коли | Лише з 1 січня наступного року |
| Повернення переплати | Стандартна заява | Стандартна заява |
Часті запитання
Чи обов’язковий єдиний рахунок для ФОП?
Ні, це добровільний інструмент. ФОП може продовжувати сплачувати кожен податок окремо на відповідні рахунки. Єдиний рахунок лише спрощує процес, але не є обов’язковим.
Чи можна через єдиний рахунок сплатити ЄСВ?
Так, ЄСВ входить до переліку платежів, які можна спрямовувати через єдиний рахунок. Більше того, при нестачі коштів він списується першим у черзі пріоритетності.
Що буде, якщо я забуду вказати правильне призначення платежу?
Кошти можуть зарахуватись некоректно або залишитись нерозподіленими. Це може призвести до того, що по одному з податків виникне недоїмка, навіть якщо загальна сума коштів на рахунку достатня. Уточнюйте формат призначення платежу на сайті ДПС.
Коли рахунок стає активним після подачі повідомлення?
Наступного робочого дня після того, як ДПС зареєструє ваше повідомлення про використання єдиного рахунку. До цього моменту сплачуйте податки у звичайному порядку.
Як відмовитися від єдиного рахунку?
Потрібно подати повідомлення про відмову через електронний кабінет до 1 грудня поточного року. Рахунок буде деактивований з 1 січня наступного року. Достроково вийти з механізму не можна.
Висновок
Єдиний рахунок для сплати податків — зручний інструмент для тих, хто хоче скоротити кількість платіжних операцій і мінімізувати ризик помилки в реквізитах. Перед підключенням переконайтесь, що немає жодних недоїмок, навчіться правильно заповнювати рядок призначення платежу і регулярно перевіряйте стан розподілу в електронному кабінеті. Якщо механізм здається складним або незручним — ніщо не заважає продовжувати сплачувати кожен податок окремо у звичайний спосіб.
Матеріал має інформаційний характер і не є фінансовою консультацією. Умови продуктів уточнюйте у надавача послуг.
Джерело: Укрінформ
: Стаття 35-1 Податкового кодексу України — zakon.rada.gov.ua; Електронний кабінет платника податків — cabinet.tax.gov.ua; Офіційний сайт ДПС України — tax.gov.ua
Останні новини:
Як розрахувати боргове навантаження перед кредитом
Як інфляція з’їдає заощадження і що з цим робити
Як відкрити малий бізнес з мінімальними вкладеннями
Більше корисної інформації знайдеш ТУТ
[…] Єдиний рахунок для сплати податків: як це працює […]