Групи єдиного податку: відмінності і як вибрати правильну

Що таке єдиний податок і навіщо у ньому розбиратися

Якщо ви тільки реєструєте ФОП або хочете змінити поточну систему оподаткування, питання груп єдиного податку стане перед вами одним із перших. Від правильного вибору залежить, скільки ви платитимете державі щомісяця, з ким можете співпрацювати і які обмеження матимете по обороту.

Спрощена система оподаткування регулюється Податковим кодексом України — главою 1 розділу XIV. Групи 1, 2 і 3 — це найпоширеніші варіанти для фізичних осіб-підприємців. Нижче — детально про кожну: без обіцянок і рекламних гасел, тільки те, що справді важливо.

Перша група: мінімум бюрократії, мінімум можливостей

Хто може перебувати на 1 групі

Перша група — найпростіша. Вона призначена для тих, хто:

• продає товари на ринках (роздрібна торгівля на ринкових місцях);
• надає побутові послуги населенню (перелік затверджений КМУ — перукарські, швейні, ремонт взуття, прибирання тощо).

Ключова умова: ви працюєте виключно з фізичними особами і не наймаєте працівників.

Ліміти і ставки першої групи

Конкретну ставку щороку встановлює місцева рада — вона не може перевищувати законодавчого ліміту. Уточнюйте поточний розмір у своїй місцевій раді або в ДПС — суми змінюються разом із прожитковим мінімумом.

Важливо: навіть якщо у місяці не було доходу, фіксований податок однаково сплачується.

Друга група: золота середина для послуг і торгівлі

Умови перебування на 2 групі

Друга група — найпопулярніша серед ФОП, які надають послуги або займаються виробництвом і торгівлею. Умови вже ширші:

• можна надавати послуги населенню та іншим ФОП-єдинникам;
• торгувати товарами та займатися ресторанним господарством;
• наймати до 10 працівників (включно).

Але є суттєве обмеження: надавати послуги юридичним особам або ФОП на загальній системі — заборонено. Якщо хочете співпрацювати з ТОВ або “загальносистемниками” — 2 група для вас закрита.

Ліміти і ставки другої групи

Ставку, як і для 1 групи, встановлює місцева рада в межах законодавчого ліміту. Фіксований платіж — щомісяця незалежно від доходу.

Третя група: максимальна свобода з відсотком від обороту

Хто обирає 3 групу і чому

Третя група принципово відрізняється від перших двох: тут немає фіксованого платежу — ставка застосовується до фактичного доходу. Це означає: немає доходу — немає податку (крім ЄСВ, але про це далі).

На 3 групі можуть перебувати ФОП без обмежень щодо:

• виду діяльності (крім тих, що заборонені спрощеній системі взагалі);
• кола контрагентів — можна працювати з фізособами, ФОП і юридичними особами;
• кількості найманих працівників — законодавчого ліміту немає.

Ставки і ліміти третьої групи

Якщо оборот незначний — третя група вигідніша за другу. Якщо оборот стабільно великий, а ставка місцевої ради на 2 групі мінімальна — можлива зворотна ситуація. Розраховуйте під свій конкретний оборот.

Єдиний соціальний внесок: що однакове для всіх

ЄСВ — обов’язок незалежно від групи

Окремо від єдиного податку всі ФОП на спрощеній системі (крім пенсіонерів за віком та осіб з інвалідністю, які мають право на звільнення) зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Мінімальний розмір ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати на місяць. Сплачується щоквартально для 1 і 2 груп, щомісяця або щоквартально для 3 групи.

Важливо: ЄСВ нараховується навіть за місяці без доходу — якщо ФОП не перебуває у відпустці або на лікарняному з оформленням відповідних документів.

Актуальний розмір мінімальної зарплати — на сайті [Мінфін України](https://minfin.com.ua) або [НБУ](https://bank.gov.ua). Розрахункові суми ЄСВ уточнюйте в ДПС, оскільки мінімалка змінюється.

Заборонені види діяльності для спрощеної системи

Що не можна робити жодній групі

Незалежно від обраної групи, є перелік видів діяльності, що повністю виключені зі спрощеної системи (ст. 291.5 ПКУ). Серед них:

• обмін валют;
• організація азартних ігор;
• видобуток корисних копалин;
• виробництво підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне) — з певними винятками;
• діяльність у сфері фінансового посередництва;
• управління підприємствами.

Повний актуальний перелік — у [Податковому кодексі України](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

Ризики та на що звернути увагу

Типові помилки при виборі групи

1. Недооцінити реальний оборот. Якщо перевищити ліміт доходу для своєї групи — автоматичного переходу немає. Зайву суму доведеться оподатковувати за ставкою 15% (для 1 і 2 групи) або переходити на 3 групу/загальну систему. Це додаткові кошти і зайвий клопіт.

2. Обрати 2 групу і почати отримувати гроші від ТОВ. Класична помилка фрілансерів і IT-спеціалістів. Якщо замовник — юридична особа, і ви на 2 групі — це порушення умов перебування на спрощеній системі.

3. Забути про фіксований платіж у місяці без доходу. На 1 і 2 групах податок сплачується незалежно від того, чи був дохід. Якщо плануєте паузу в роботі — або оформлюйте відпустку (1 група має право на 1 місяць на рік), або закривайте ФОП тимчасово.

4. Не враховувати РРО. Для 2 і 3 груп при готівкових розрахунках наявність програмного РРО — зазвичай обов’язкова. Штрафи за відсутність — суттєві. Уточнюйте актуальні вимоги в ДПС або у свого бухгалтера.

5. Плутати єдиний податок і ЄСВ. Це два різні платежі. Навіть якщо ваш єдиний податок мінімальний — ЄСВ окремо обов’язковий.

Порівняння груп: зведена таблиця

Часті запитання

Чи можна змінити групу єдиного податку після реєстрації?

Так. Перехід між групами відбувається на підставі заяви до ДПС. Терміни і умови переходу залежать від того, з якої на яку групу ви переходите — уточнюйте в ДПС або на офіційному порталі [tax.gov.ua](https://tax.gov.ua).

Що буде, якщо перевищити ліміт доходу для своєї групи?

Сума перевищення для 1 і 2 групи оподатковується за ставкою 15%. ФОП зобов’язаний самостійно подати заяву про перехід до 3 групи або загальної системи. Ігнорувати перевищення — ризик донарахувань і штрафів.

Чи потрібно ФОП на єдиному податку подавати декларацію?

Так. ФОП 1 і 2 групи подають декларацію раз на рік, 3 групи — щоквартально. Навіть якщо доходів не було, нульова звітність зазвичай обов’язкова. Деталі — у ПКУ та на сайті ДПС.

Чи може ФОП на 2 групі працювати з іноземними замовниками?

Якщо іноземний замовник — юридична особа, це порушує умови 2 групи. Для роботи з іноземними компаніями зазвичай обирають 3 групу. Водночас є нюанси щодо валютних надходжень — консультуйтеся з бухгалтером і уточнюйте в банку порядок зарахування коштів.

Чи зобов’язаний ФОП на єдиному податку мати розрахунковий рахунок у банку?

Законодавство не забороняє приймати оплату готівкою, але при безготівкових розрахунках рахунок потрібен. На практиці більшість ФОП відкривають підприємницький рахунок — це зручніше для обліку і безпечніше з точки зору підтвердження доходів.

Висновок

Вибір групи єдиного податку — це не разова формальність, а рішення, що впливає на щоденну роботу і витрати. Якщо ви торгуєте на ринку або надаєте побутові послуги без найманих — 1 група. Якщо працюєте переважно з фізособами і невеликими ФОП — 2 група з фіксованим платежем. Якщо потрібні великі контрагенти, корпоративні клієнти або нестабільний дохід — 3 група з відсотком від обороту. Перш ніж реєструватися або переходити, порахуйте реальні суми для вашого обороту і проконсультуйтеся з бухгалтером — це заощадить і гроші, і нерви.

Матеріал має інформаційний характер і не є фінансовою консультацією. Умови та ставки єдиного податку можуть змінюватися — уточнюйте актуальну інформацію у надавача послуг або на офіційних ресурсах ДПС і Верховної Ради України.

Джерело: Українська правда

Останні новини:

Як безкоштовно перевірити свою кредитну історію

Як вибрати депозит у банку: на що дивитися перед відкриттям

Як скласти резюме, щоб запросили на співбесіду

Більше корисної інформації знайдеш ТУТ