Самозайнята особа і ФОП: у чому різниця

Багато людей, які починають заробляти самостійно — репетитори, майстри манікюру, фрілансери, нотаріуси — плутаються у статусах. Одні реєструють ФОП, інші чують про «самозайнятих» і не розуміють, чи це те саме. Ця стаття пояснює принципову різницю між двома статусами, щоб ви могли свідомо обрати, як легалізувати свій дохід.

Хто такий ФОП і що дає цей статус

ФОП — фізична особа-підприємець. Це людина, яка офіційно зареєстрована як суб’єкт господарювання і має право вести підприємницьку діяльність: продавати товари, надавати послуги, наймати працівників.

Основні ознаки ФОП

Реєстрація ФОП відбувається через державного реєстратора або онлайн через портал «Дія». Після реєстрації підприємець отримує статус суб’єкта господарювання і зобов’язаний:

• обрати систему оподаткування (спрощена — 1, 2, 3 група єдиного податку, або загальна);
• сплачувати ЄСВ (єдиний соціальний внесок);
• подавати звітність у встановлені строки.

ФОП може наймати працівників (залежно від групи єдиного податку), укладати договори з юридичними особами без обмежень і масштабувати діяльність.

Системи оподаткування для ФОП

Конкретні суми лімітів змінюються разом із розміром прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати — уточнюйте актуальні значення на сайті ДПС або Мінфіну.

Хто такий самозайнятий і чим це відрізняється від ФОП

Поняття «самозайнята особа» у податковому законодавстві України визначено в Податковому кодексі (пп. 14.1.226 ПКУ). Самозайнята особа — це платник податків, який є фізичною особою і провадить незалежну професійну діяльність або є підприємцем.

Тобто з погляду Податкового кодексу ФОП — це різновид самозайнятої особи. Але на практиці, коли люди кажуть «самозайнятий», мають на увазі конкретну категорію: особи, що провадять незалежну професійну діяльність — нотаріуси, адвокати, лікарі в приватній практиці, аудитори, арбітражні керуючі.

Незалежна професійна діяльність: хто до неї належить

Перелік таких діяльностей визначається законодавством і включає переважно регульовані (ліцензовані або з обов’язковим членством у профорганізації) професії:

• нотаріуси;
• адвокати;
• арбітражні керуючі;
• судові експерти;
• лікарі в приватній практиці;
• аудитори;
• оцінювачі майна.

Звичайний фрілансер-дизайнер або репетитор до цього переліку не потрапляє — для них шлях — це ФОП або сплата ПДФО як фізична особа з кожного доходу.

Ключові відмінності: таблиця порівняння

Оподаткування: де більше платити

Це один із найважливіших практичних аспектів.

ФОП на спрощеній системі

ФОП на єдиному податку платить фіксовану ставку або відсоток від обороту, залежно від групи. ЄСВ — мінімум 22% від мінімальної зарплати щомісяця (навіть якщо немає доходу, крім воєнного часу — перевіряйте актуальні норми на сайті ПФУ або ДПС).

Наприклад, ФОП 3 групи без ПДВ сплачує 5% від усього доходу плюс ЄСВ — це відносно прозора і передбачувана схема.

Самозайнятий на загальній системі

Самозайнятий (у вузькому сенсі — особа з незалежною профдіяльністю) сплачує:

• ПДФО — 18% від чистого доходу (дохід мінус документально підтверджені витрати);
• військовий збір — 5% (ставку змінено у 2024 році, уточнюйте актуальне значення на zakon.rada.gov.ua);
• ЄСВ — якщо отримує дохід.

Загальна система вигідніша, якщо є значні підтверджені витрати — тоді база оподаткування зменшується. Але складніше вести облік.

Реєстрація та облік: як це відбувається на практиці

Як реєструють ФОП

1. Подати заяву через «Дію», ЦНАП або держреєстратора.
2. Обрати коди КВЕД (види діяльності).
3. Обрати систему оподаткування (заява подається окремо до ДПС).
4. Взяти на облік у ДПС, ПФУ (автоматично після реєстрації).

Реєстрація ФОП — безкоштовна і займає 1-3 робочих дні.

Як стають на облік як самозайнятий

Особа з незалежною профдіяльністю не реєструє ФОП, а стає на облік у ДПС як самозайнятий. Для цього подають заяву за формою, встановленою ДПС, разом із документами, що підтверджують право на провадження такої діяльності (свідоцтво нотаріуса, адвокатське посвідчення тощо).

Ця процедура відрізняється від реєстрації ФОП — статус не вноситься до Єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців.

Ризики та на що звернути увагу

Обидва статуси мають свої пастки, про які варто знати заздалегідь.

Ризики для ФОП

• Відповідальність усім майном. ФОП відповідає за борги підприємства особистим майном (на відміну від ТОВ).
• ЄСВ навіть без доходу. Якщо не призупинено діяльність, ЄСВ нараховується. За несплату — штрафи і пеня.
• Заборонені види діяльності. Деякі КВЕД недоступні для спрощеної системи — перевіряйте перед реєстрацією.
• Перевищення ліміту доходу. Якщо ФОП 2 групи заробив більше ліміту — частина доходу оподатковується за ставкою 15%, і є ризик переведення на 3 групу або загальну систему.

Ризики для самозайнятих

• Складніший облік. Загальна система вимагає документально підтверджувати витрати — без цього не можна зменшити базу оподаткування.
• Вища податкова ставка. 18% ПДФО + 5% ВЗ — це суттєво більше, ніж у ФОП на єдиному податку, особливо якщо витрати мінімальні.
• Перевірки ДПС. Якщо діяльність формально підпадає під незалежну профдіяльність, але людина не стала на облік — є ризик донарахування податків і штрафів.
• Подвійна реєстрація. Адвокат або нотаріус іноді додатково реєструє ФОП для певних видів доходів — це юридично можливо, але ускладнює облік.

Часті запитання

Чи може фрілансер бути самозайнятим без ФОП?

Ні, якщо під «самозайнятим» маєте на увазі особу з незалежною профдіяльністю — фрілансер-дизайнер або копірайтер туди не належать. Для них варіанти: реєстрація ФОП або сплата ПДФО з кожного доходу як фізична особа.

Чи може адвокат одночасно бути і самозайнятим, і ФОП?

Так, законодавство це не забороняє. Але треба стежити за тим, щоб види діяльності не перетиналися в несумісний спосіб, і коректно вести окрему звітність. Краще проконсультуватися з податковим консультантом.

Хто з них платить менше податків?

Зазвичай ФОП на спрощеній системі (2 або 3 група) платить менше, ніж особа на загальній системі. Але якщо є великі підтверджені витрати, загальна система може бути вигіднішою — потрібен індивідуальний розрахунок.

Чи рахується ЄСВ для пенсії в обох випадках?

Так, сплачений ЄСВ зараховується до страхового стажу в обох випадках. Але мінімальна сума ЄСВ, яка дає «повний» страховий місяць — 22% від мінімальної зарплати. Якщо сплачено менше — місяць зараховується частково. Актуальні розміри — на сайті ПФУ (pfu.gov.ua).

Що буде, якщо не реєструватися і просто отримувати гроші на картку?

Фізична особа зобов’язана декларувати доходи та сплачувати ПДФО і військовий збір незалежно від того, чи вона зареєстрована як ФОП. Систематичне отримання незадекларованих доходів може призвести до донарахування податків, штрафів (від 25% до 75% суми заниженого зобов’язання) та адміністративної відповідальності.

Висновок

Самозайнята особа у широкому трактуванні — це збірне поняття, яке включає і ФОП, і осіб з незалежною профдіяльністю. На практиці більшості людей, які хочуть легально заробляти, підходить саме ФОП — простіша реєстрація, доступ до спрощеної системи та нижча податкова ставка. Статус самозайнятого у вузькому сенсі стосується регульованих професій з окремим порядком обліку. Перед вибором порахуйте реальне податкове навантаження для вашого виду діяльності і доходу — цифри можуть суттєво відрізнятися.

Матеріал має інформаційний характер і не є фінансовою консультацією. Умови оподаткування та реєстрації уточнюйте у ДПС (tax.gov.ua) або у сертифікованого податкового консультанта.

Джерело: Суспільне

: Податковий кодекс України (zakon.rada.gov.ua), зокрема ст. 14.1.226, розділ IV і XIV; офіційний сайт ДПС України (tax.gov.ua); інформація ПФУ (pfu.gov.ua)

Останні новини:

Мікропозика і банківський кредит: у чому різниця

Депозити в державних і приватних банках: що безпечніше

Грант на власну справу від держави: як отримати

Більше корисної інформації знайдеш ТУТ