Якщо ви відкрили депозит або тільки плануєте це зробити, питання про те, скільки реально залишиться на руках після виплати відсотків — цілком практичне. Банк нараховує одну суму, а на рахунок зараховує іншу, і різниця — це саме податки. Ця стаття пояснює, як працює оподаткування відсотків по депозиту, хто і коли їх утримує, та коли вкладник несе відповідальність особисто.
Як держава розглядає дохід від депозиту
З точки зору Податкового кодексу України, відсотки, нараховані банком за депозитним договором, — це пасивний дохід фізичної особи. Він підлягає оподаткуванню так само, як зарплата чи орендна плата, але механізм утримання інший.
Який нормативний документ регулює питання
Основа — Податковий кодекс України, статті 167 і 170. Стаття 167.5 встановлює ставку ПДФО для пасивних доходів — 18%. Стаття 170.4 визначає порядок оподаткування процентів за депозитами, банківськими вкладами та іншими борговими зобов’язаннями. Джерело: [zakon.rada.gov.ua](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).
Окремо діє військовий збір — наразі 5% від суми доходу (ставку підвищено з 1,5% з 1 грудня 2024 року відповідно до Закону України №4015-IX). Загалом з відсотків по депозиту утримується 23% від нарахованих відсотків: 18% ПДФО + 5% військовий збір.
Хто фактично сплачує податок — банк чи вкладник
Тут є важлива деталь, яку більшість вкладників не помічає. Банк виступає податковим агентом: він сам утримує ПДФО і військовий збір із нарахованих відсотків і перераховує їх до бюджету. Вкладник отримує суму вже після оподаткування.
Що це означає на практиці
Якщо ставка за депозитом — 14% річних, а сума вкладу — 100 000 грн, то за рік банк нарахує 14 000 грн відсотків. З них утримає:
- ПДФО 18% → 2 520 грн
- Військовий збір 5% → 700 грн
На рахунок надійде 10 780 грн — це і є чистий дохід вкладника. Ефективна прибутковість складе приблизно 10,78%, а не 14%.
Самостійно декларувати цей дохід і платити податки не потрібно — банк робить це за вас. У річній податковій декларації ці суми також не відображаються, якщо це єдиний ваш пасивний дохід від українських банків.
Чи є випадки, коли вкладник платить сам
Так, і вони трапляються частіше, ніж здається.
Депозит у іноземному банку або фінустанові
Якщо ви тримаєте кошти в закордонному банку, жоден іноземний агент не зобов’язаний сплачувати українські податки. Ви отримуєте відсотки в повному обсязі, але зобов’язані:
- задекларувати дохід в Україні (подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року);
- самостійно сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору.
Це регулюється тим самим Податковим кодексом, стаття 170.11. Якщо між Україною і країною, де відкритий рахунок, є договір про уникнення подвійного оподаткування, частину вже сплаченого там податку можна зарахувати. Перелік таких договорів є на сайті Мінфіну.
Небанківські фінансові установи та кредитні спілки
Деякі кредитні спілки та небанківські установи також приймають вклади під відсотки. Технічно вони теж мають виконувати функцію податкового агента, але на практиці варто уточнити безпосередньо в установі, як вони оформлюють виплату і чи утримують податки. Якщо ні — обов’язок декларування лягає на вас.
Ризики та на що звернути увагу
Оподаткування депозитів — це не складно, але є кілька моментів, де легко помилитися або опинитися в незручній ситуації.
Ставка, яку ви бачите в рекламі, — не те, що отримаєте
Банки зазвичай рекламують номінальну ставку — до оподаткування. Реальна прибутковість після ПДФО та військового збору буде на 23% менша від нарахованих відсотків. При порівнянні депозитів завжди перераховуйте “чисту” ставку або запитуйте банк про суму до виплати після всіх утримань.
Дострокове розірвання договору
Якщо ви знімаєте депозит раніше строку, банк нараховує відсотки за зниженою ставкою (умови прописані в договорі). Податок утримується з тієї меншої суми. Але якщо виникла переплата відсотків — зверніться до банку за роз’ясненням, оскільки перерахунок може ускладнити ситуацію.
Капіталізація відсотків
При капіталізації банк щомісяця або щокварталу додає відсотки до суми вкладу. Податок у таких схемах утримується в момент кожного нарахування — тобто реальний ефект складного відсотка буде дещо меншим, ніж здається на калькуляторі без урахування оподаткування.
Зміна ставки військового збору
До грудня 2024 року ставка військового збору становила 1,5%. Після підвищення до 5% реальна прибутковість депозитів знизилася. Якщо ваш депозит відкритий до грудня 2024 і ще діє, уточніть у банку, як вони застосовують нову ставку до вже відкритих вкладів.
Відповідальність за незадекларований іноземний дохід
Незадекларовані відсотки з іноземних рахунків — це порушення податкового законодавства. Штрафи та пеня можуть суттєво перевищити суму самого доходу. Якщо у вас є рахунки за кордоном, проконсультуйтеся з бухгалтером або податковим консультантом щодо правильного порядку декларування.
Як розрахувати чистий дохід від депозиту самостійно
Проста формула для вкладу в українському банку:
Чистий дохід = Нараховані відсотки × (1 − 0,23)
Або розгорнуто:
- Нараховані відсотки = Сума вкладу × Річна ставка × (Кількість днів / 365)
- ПДФО = Нараховані відсотки × 0,18
- Військовий збір = Нараховані відсотки × 0,05
- До виплати = Нараховані відсотки − ПДФО − Військовий збір
Приклад: вклад 50 000 грн під 15% річних на 6 місяців (180 днів).
- Нараховані відсотки: 50 000 × 0,15 × (180/365) ≈ 3 699 грн
- ПДФО (18%): ≈ 666 грн
- Військовий збір (5%): ≈ 185 грн
- До виплати: ≈ 2 848 грн
Перевірити себе можна на калькуляторах депозитів на minfin.com.ua, де є функція відображення суми після оподаткування.
Чи звільнені від податку якісь категорії вкладників або вкладів
Коротка відповідь — ні. Податковий кодекс не передбачає пільг на доходи від банківських депозитів для фізичних осіб — ні для пенсіонерів, ні для учасників бойових дій, ні для будь-яких інших категорій. Відсотки оподатковуються в повному обсязі незалежно від суми, терміну і статусу вкладника.
А що з валютними депозитами
Якщо депозит відкрито в доларах чи євро, відсотки також нараховуються у валюті. Банк для цілей оподаткування перераховує суму в гривні за курсом НБУ на дату нарахування і утримує податок у гривневому еквіваленті. Сам вклад не оподатковується — лише відсотки.
Часті запитання
Чи потрібно подавати декларацію, якщо маю депозит в українському банку?
Ні. Якщо депозит відкрито в банку, що має ліцензію НБУ і працює в Україні, банк сам утримує всі податки і звітує до податкової. Вкладник нічого самостійно не декларує і не платить.
Чи оподатковуються відсотки по депозиту, відкритому на дитину?
Так. Дохід неповнолітньої дитини також оподатковується. Банк виконує роль податкового агента в тому самому порядку — ПДФО 18% та військовий збір 5% утримуються автоматично.
Що буде, якщо банк збанкрутує і ФГВФО поверне кошти — чи будуть там відсотки оподатковуватись?
Фонд гарантування вкладів фізичних осіб відшкодовує суму вкладу разом із нарахованими відсотками (в межах гарантованої суми — уточнюйте актуальний ліміт на fgvfo.gov.ua). Відсотки, включені у відшкодування, також оподатковуються — ФГВФО утримує відповідні суми при виплаті.
Якщо я підприємець (ФОП), як оподатковуються мої депозитні відсотки?
Це залежить від того, на який рахунок відкрито депозит. Якщо на особистий рахунок фізичної особи — банк утримує ПДФО і ВЗ як звичайно. Якщо на підприємницький рахунок — ситуація може відрізнятися залежно від системи оподаткування ФОП. Проконсультуйтеся з бухгалтером, щоб уникнути помилок.
Чи можна якось легально зменшити податок на депозитний дохід?
Ні, легальних способів зменшити ставку ПДФО або військового збору на відсотки від банківського депозиту в Україні немає. Це фіксовані ставки, встановлені Податковим кодексом, і вони не підлягають зменшенню через пільги чи податкову знижку.
Висновок
Відсотки по депозиту в українському банку оподатковуються автоматично — банк утримує 18% ПДФО і 5% військового збору з кожної виплати. Вкладник отримує суму вже “чистою”, без жодних додаткових кроків зі свого боку. Порівнюючи депозитні пропозиції, завжди перераховуйте реальний дохід після оподаткування — різниця між номінальною ставкою та фактичною виплатою є відчутною. Якщо ж у вас є вклади в іноземних банках, декларування і сплата податків — ваша особиста відповідальність.
Матеріал має інформаційний характер і не є фінансовою консультацією. Умови продуктів уточнюйте у надавача послуг.
Джерело: Українська правда
Останні новини:
Зміна професії у 30–40 років: з чого почати
Як докупити страховий стаж: що потрібно знати
Страхування квартири: від чого захищає і що не покриває
Більше корисної інформації знайдеш ТУТ
[…] Чи оподатковуються відсотки по депозиту в Україні […]